{"id":158414,"date":"2024-02-07T16:55:16","date_gmt":"2024-02-07T20:55:16","guid":{"rendered":"https:\/\/unifranz.edu.bo\/?p=158414"},"modified":"2024-02-08T09:45:11","modified_gmt":"2024-02-08T13:45:11","slug":"transacciones-ficticias-un-riesgo-para-la-economia-boliviana-y-el-sistema-financiero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/unifranz.edu.bo\/pt\/noticias\/transacciones-ficticias-un-riesgo-para-la-economia-boliviana-y-el-sistema-financiero\/","title":{"rendered":"Operaciones simuladas, un riesgo para la econom\u00eda boliviana y el sistema financiero"},"content":{"rendered":"

En el mundo de la contabilidad y los impuestos, las operaciones simuladas, tambi\u00e9n conocidas como transacciones ficticias o facturas falsas, son utilizadas por algunas empresas y personas para evadir impuestos y ocultar actividades il\u00edcitas. En Bolivia, como en muchos otros pa\u00edses, estas pr\u00e1cticas ilegales representan un riesgo para el estado, debido a su impacto negativo en la econom\u00eda y la integridad del sistema financiero.<\/span><\/p>\n

Santos Salgado, docente de la carrera de Contadur\u00eda P\u00fablica en Unifranz El Alto, las define como \u201ctransacciones que no acompa\u00f1an los bienes o no existe la transferencia del bien (operaciones fantasmas)\u201d, es decir, se advierte la emisi\u00f3n y entrega de facturas sin la efectiva realizaci\u00f3n de la transacci\u00f3n econ\u00f3mica, ni transferencia de bienes y\/o servicios. Este hecho genera transacciones simuladas, consecuentemente, las facturas sirven \u00fanicamente para el beneficio en la generaci\u00f3n de un cr\u00e9dito fiscal inexistente, asegura el profesional.<\/span><\/p>\n

En 2023, el presidente del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Mario Caz\u00f3n, inform\u00f3 que la clonaci\u00f3n y falsificaci\u00f3n de facturas provoca una p\u00e9rdida al erario nacional aproximadamente de Bs 845 millones, lo que representa el 13% de ventas de Bs 6500 millones. La autoridad proporcion\u00f3 esta informaci\u00f3n en el marco de la explicaci\u00f3n sobre el alcance de la implementaci\u00f3n de la factura digital, que no incluye a los contribuyentes del R\u00e9gimen Tributario Simplificado (RTS), quienes no emiten factura.<\/span><\/p>\n

Tipos de operaciones simuladas en Bolivia<\/span><\/strong><\/h6>\n

Salgado, quien ejerci\u00f3 como gerente del SIN en cuatro oficinas regionales, afirma que, en las operaciones de compra de bienes o prestaci\u00f3n de servicios, se puede observar dos tipos de transacciones simuladas, la primera realizada con empresas fantasmas (que no presentan requisitos importantes como activos, empleados, o tener infraestructura).<\/span><\/p>\n

\u201cAdicionalmente, la Administraci\u00f3n Tributaria se cerciora que sus transacciones econ\u00f3micas no fueron declaradas, que no fueron habidos en los domicilios fiscales registrados en el Padr\u00f3n Nacional de Contribuyentes y\/o tampoco se desarrolla ninguna de las actividades declaradas; en estos casos, proceden al registro de las marcas de control respectivas (en el sistema, como riesgo alto)\u201d.<\/span><\/p>\n

Otra forma de presentar transacciones simuladas, es la comercializaci\u00f3n de facturas de empresas que si existen (que cumplen los requisitos como tener activos, personal, infraestructura, declaran y pagan sus impuestos) \u201cel detalle es que las facturas se emiten a nombre de un tercero, es decir que en este tipo de transacci\u00f3n existen tres actores: el que emite, el que comercializa y el que compra\u201d, asegura.<\/span><\/p>\n

El especialista agrega que participar en operaciones simuladas podr\u00eda conllevar diversas consecuencias para los involucrados. \u201cEl que se beneficia de la factura simulada debe reponer al Fisco, el cr\u00e9dito fiscal IVA mal habido y su efecto en el IUE, con los accesorios de Ley, es decir, mantenimiento de valor, inter\u00e9s y sanci\u00f3n por omisi\u00f3n de pago (si corresponde)\u201d.<\/span><\/p>\n

Desde el punto de vista legal, la participaci\u00f3n en operaciones simuladas puede constituir un delito de fraude fiscal, con penas que van desde multas hasta prisi\u00f3n, dependiendo de la gravedad de la infracci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Contadores p\u00fablicos, clave en la lucha contra las operaciones simuladas<\/span><\/strong><\/h6>\n

En la lucha contra las operaciones simuladas, los contadores p\u00fablicos juegan un papel crucial. Su experiencia y conocimientos t\u00e9cnicos les permiten identificar se\u00f1ales de alerta y realizar auditor\u00edas exhaustivas para detectar transacciones fraudulentas. Adem\u00e1s, los contadores p\u00fablicos est\u00e1n obligados por normas \u00e9ticas y profesionales a informar cualquier irregularidad hallada durante sus auditor\u00edas, lo que contribuye a mantener la integridad del sistema financiero y contable.<\/span><\/p>\n

La auditor\u00eda es una herramienta que puede aplicarse para evitar estos tipos de esquemas evasivos fiscales, ya que el aplicarlas ayuda a la detecci\u00f3n oportuna de factura ficticias que puedan afectar a la recaudaci\u00f3n por lo cual el estado pierda dinero y no pueda aportar m\u00e1s al gasto p\u00fablico, \u201ces un proceso sistem\u00e1tico de obtenci\u00f3n de evidencias sobre hechos econ\u00f3micos que se encuentran reflejados en informes y estados financieros\u201d, a\u00f1ade Salgado.<\/span><\/p>\n

En Unifranz, la carrera de Contadur\u00eda P\u00fablica se enfoca en brindar a los estudiantes las habilidades y conocimientos necesarios para enfrentar los desaf\u00edos del mundo laboral, incluida la detecci\u00f3n y prevenci\u00f3n de operaciones simuladas.<\/span><\/p>\n

Independientemente de la existencia de asignaturas exclusivas en materia tributaria (Impuestos, Procedimientos tributarios y Aduaneros, Gabinete de Auditoria, Auditoria Tributaria, Planificaci\u00f3n Tributaria) incluidas en el p\u00e9nsum de la carrera, los estudiantes aprenden a aplicar t\u00e9cnicas de auditor\u00eda y a utilizar herramientas fundamentales en materia tributaria para identificar posibles irregularidades en las operaciones financieras de las empresas.<\/span><\/p>\n

Entre las principales pr\u00e1cticas reales aplicadas en el campus acad\u00e9mico de Unifranz El Alto, la carrera de Contadur\u00eda P\u00fablica instituy\u00f3 en mayo del pasado a\u00f1o el Centro de \u201cAsesor\u00eda Financiera Unifranz\u201d, AFU, un proyecto a trav\u00e9s del cual los estudiantes brindan apoyo a emprendedores, MYPES, PYMES, profesionales, contribuyentes en general, con la supervisi\u00f3n de los docentes.<\/span><\/p>\n

Desde su apertura, la AFU atendi\u00f3 m\u00e1s de 700 consultas y se constituye como un eje de conocimiento, asesoramiento contable en una ciudad donde el emprendimiento como el comercio, principalmente informal, son la columna vertebral. Un equipo de 30 estudiantes de las materias de ‘Tributaci\u00f3n’ y ‘Gabinete de Auditor\u00eda Tributaria’ son los responsables de brindar informaci\u00f3n y asesorar a los usuarios del servicio.<\/span><\/p>\n

De esta manera, AFU busca empoderar a los ciudadanos de El Alto en el manejo de sus finanzas personales, empresariales y, al mismo tiempo, que los futuros Contadores P\u00fablicos tengan una base real de experiencia y contacto con la sociedad. El centro se constituye en un centro de aprendizaje pr\u00e1ctico y un recurso para el desarrollo econ\u00f3mico y de educaci\u00f3n financiera de la regi\u00f3n.<\/span><\/p>\n

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Durante la HuaynaFex, la AFU brind\u00f3 asesoramiento gratuito a microempresarios<\/figcaption><\/figure>\n

\u201cA trav\u00e9s de esta aplicaci\u00f3n real de su profesi\u00f3n, los estudiantes pueden aprender a discernir entre distintos conceptos como la planificaci\u00f3n tributaria, elusi\u00f3n y evasi\u00f3n, entre otros, adem\u00e1s de adquirir diversas competencias de gran importancia para su incursi\u00f3n en el \u00e1mbito laboral como \u201csaber reconocer el camino correcto para poder prestar un servicio \u00e9tico, transparente, profesional, integro y oportuno\u201d, finaliza Salgado.<\/span><\/p>\n

Si te atrae la idea de ser el guardi\u00e1n de las finanzas, el estratega detr\u00e1s de los n\u00fameros y el experto en garantizar la transparencia y el cumplimiento fiscal, Contadur\u00eda P\u00fablica es tu carrera. Para conocer m\u00e1s sobre este fascinante mundo, ingresa a\u00a0https:\/\/ux.unifranz.edu.bo\/contaduria-publica<\/a>.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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